▶不想繳稅！想合法節稅！！請善加利用列舉扣除額
距離年底剩下三個月，也就是個人綜合所得額合法節稅操作只剩下三個月，因此寫在這一天，希冀能對各位有幫助，而不是在5月的爆炸報稅月。
寫在今日的最大優點特色是利用短短的三個月甚至一個月來節稅操作，而非屆時申報個人綜合所得稅時，搖頭嘆氣少做了什麼步驟，白白多繳稅。
☆★ FBI Warning ☆★ 免申報免繳納綜合所得稅者不用看。
！ → 如果您單身且年所得低於303K元（30萬3千元），且無任何可退稅金額，例如 買股票而獲配的股東可扣抵稅額，就可以就此跳出。
如下圖所示，
綜合所得總額 - [免稅額 + 一般扣除額 + 特別扣除額] ＝綜合所得淨額。
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綜合所得淨額 × 適用稅率級距*1 - 累進差額 = 應納綜合所得稅。 故因此將「綜合所得淨額」減至最少，極度重要。
為免失焦，本文重點著重於「一般扣除額」的選擇及操作。
☆ 一般扣除額 可分為下列兩種，申報時只能擇一適用
→『標準扣除額』，只有兩種額度:
- 納稅義務人個人者： 90k
- 納稅義務人有配偶: 180K
→『列舉扣除額』，共有七種，記憶口訣為：捐競一包再購屋 （捐競醫保災購屋）
- 捐贈
- 競選經費
- 醫藥及生育費
- 人身保險費
- 災害損失扣除
- 購屋借款利息
- 租屋支出扣除
概略資訊，如下方 列舉扣除額 心智圖所示，
因此，這七種列舉金額低於90K元（有配偶者180K元），不用看了，直接選擇『標準扣除額』即可，還有九十天可操作節稅策略，不妨試試看。
這剩下的九十天，大部分可主動操作的是
- 捐贈
- 人身保險費
- 購屋借款利息或租屋支出扣除
當發現自己相關的列舉扣除額已達66k(6萬6元)，例如醫藥及生育費 加 災害損失 加 競選經費 等等，就可以主動操作 列舉扣除額節稅策略。
1.捐贈
個人捐贈而能做扣除額有三種情形：100％上限（核實認列）、50％上限 及 20％上限。判別原則主要是「受贈人是否是政府」，例如國立大學、市立高中、縣立國中小學等等，如果非政府單位轄下之組織就有上限需要計算，需要另開一篇討論。因此今年快結束了，可以考慮投身公益、勞軍、回饋社會等捐贈事宜啦， 合法節稅又累積功德，不怕業力引爆
當然個人捐贈的話，受贈人不用繳納贈與稅，甚至如財團法人組織之佛教如來宗，所獲得之受贈所得也不需繳納所得稅，可參
2.人身保險費
如果向商業保險業者投保之每年保費未達18K，就可以考慮補到18K以上，目的： 增加可列舉扣除的 保險費列舉扣除額。但應該注意，只用三種身份可以列舉：「納稅義務人」、「配偶」及「受扶養直系親屬」如果是叔公、阿姨、姪子、姪孫等保險費不能作為列舉扣除額這是個很大的誤點，申報了就等著被追稅吧！Q：可以加保什麼險？A：+人壽保險，例如：五動鑫富利率變動型終身壽險、鑫美利利率變動型美元終身壽險+健康保險，例如：醫帆風順保險、安心久久殘廢照護終身保險+傷害保險，例如：超級新人生傷害保險、意錠保意外傷害險新專案+年金保險♨ 保險有許多險種及產品，眼花撩亂，請洽詢專業保險經紀人或保險業務員☺ 舉例的產品是請 錠嵂保險經紀人 陳昱仁 主任 提供。專業事讓專業的來。Q:為什麼數字是18K?A：除了健保費無上限外，其他所有保險費（如勞保、人身保險等）合計數 上限是 24K，也就是保費太多對於列舉扣除額無益。看到這邊的讀者，年所得應皆超過300K，才想了解如何節稅。也就是每年勞就保保費自負額超過300K×10.5％ ×0.2 ＝6,300 *224K-6.3K= 17.7K，故抓 可投保之商業保險年保費 18K。計算方式可參考：文章：
3.購屋借款利息或租屋支出扣除
目前房貸利率殺得極低*3，甚至還有40年房貸*4，如有購屋需求，或以房換資金需求的讀者，不妨考慮採此扣除額30萬扣除額大額度的策略，在增加資產或投資配置之時，更能合法節稅。如不申請購屋借款利息列舉扣除額，則可採 租屋支出扣除，一年有12萬元的扣除額額度。且房東不能限制房客申報租金列舉扣除額，更不得約定稅賦轉嫁由房客吸收。近年政府已重新規定，內政部房屋租賃定型化契約中也有註明，可下載參考*5綜合來說，購屋借款或房租支出都不無小補，別讓自己的權利受損了。
▶結論：
一：
什麼人應做一般扣除額之『列舉扣除額』節稅操作？
情況：不用全滿足
- 單身者，年所得超過30萬；有配偶者超過60萬
- 有背房貸
- 或房租每年達9萬
- 今年有醫療費用超過9萬
二：
將所得支出多元化，以增加合法節稅的管道，全世界政府都贊成合理節稅，不贊成避稅，更反對逃漏稅。
年底將近，請即時妥善規劃節稅策略，可與諮詢專業稅務會計師或專業稅務顧問
P.S. 隨時都可以自己玩玩看： 財政部稅務入口網的 綜合所得稅試算
附註：
*1 民國107年5月份 報繳106年度綜合所得額適用之相關級距金額 公告106年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額及課稅級距金額
*2 2017年起 勞保費率+就保費率＝9.5％+1％ ＝10.5％；勞工個人自負比率為20％。
*3
黃代書的部落格：2017各銀行主要房屋貸款方案利率表
*4 經濟日報：銀行搶客 推40年房貸
*5
#節稅靠現在,#綜合所得稅,#中華民國萬萬歲,#稅務顧問很重要,#讓專業的來,#別讓台灣專業不值錢
#陳昱仁,#塔羅牌leo,
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